消費税減税の財源確保は、日本の財政状況や社会保障制度との関係から極めて難しい課題とされている。主な論点と提案されている代替策を整理する。
減税による税収減の規模
•消費税率を１０％から５％に引き下げる場合、約１２兆円の税収減が見込まれる。
•食料品などの軽減税率対象品目をゼロ税率にする場合でも、約５兆円の減収となる。
これらの減収は、恒久的な財源喪失と見なされ、市場からの信頼を損なう可能性がある。実際２０２２年の英国では、財源の裏付けがない減税策が市場の混乱を招いた「トラスショック」が発生した。
財源確保の選択肢と課題
他の税収による穴埋め
•所得税や法人税の増税が検討されることがある。
•例えば、れいわ新選組は消費税をゼロにし、２５〜２６兆円の減収を所得税と法人税の増税で補う提案をしている。
•しかし、所得税や法人税は景気変動の影響を受けやすく、安定した財源とは言い難い。
歳出削減
•社会保障費の削減が挙げられますが、高齢化が進む日本では現実的ではない。
•他の公共サービスの削減も、国民生活への影響が大きく、実行は困難。
国債の追加発行
•赤字国債で減税分を賄う案もありますが、財政悪化や金利上昇、円安、インフレなどのリスクが高まる。
•石破首相は、国債発行による減税財源確保を否定している。
政府の立場と代替策
政府は、消費税が全世代型社会保障制度を支える重要な財源であるとして、税率引き下げに否定的な立場を取っている。また、消費税減税は高所得者にも恩恵が及ぶため、低所得者支援としての効率性に欠けると指摘されている。
そのため、政府は消費税減税の代替策として、低所得者層への現金給付などを検討している。例えば、国民１人当たり５万円の給付金案が浮上しており、今年度補正予算案での財源確保が進行中。
まとめ
消費税減税の財源確保は、他の税収増や歳出削減、国債発行など、いずれも大きな課題を伴う。政府は、財政の持続可能性や社会保障制度の安定を重視し、消費税減税には慎重な姿勢を示している。代替策として、低所得者層への現金給付など、より効果的な支援策の検討が進められている。
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